“人生中有两件事情，任何人都无法逃避，一个是死亡，一个是缴税。”这是美国开国三杰之一本杰明·富兰克林的一句名言。不论是家族财富的资产管理还是传承，都不可避免会涉及税务问题。对于很大一批正在等待移民排期或是考虑美国移民的人来说，你一定希望移民之后负担的税务成本越少越好。美国的税法非常严密，一般是不存在税务上的不确定性的，然而越确定的税法，就越有利于我们进行税务筹划。所以，在美国，其实有很多税务筹划的空间，这也是为什么巴菲特说自己的税率比秘书还低的原因。点击图片了解活动详情 拿到美国绿卡，就一定要交所得税吗？符合以下两项测试之一，就是美国的税务居民：1.绿卡测试：如果您是美国（临时）绿卡持有人，则被视为美国税务居民；2.连续居住测试：当年在美国境内居住至少31天，并且在过去三年内居住在美国境内183天。▎由于疫情的原因，很多持旅游签证的人不得不滞留在美国，这种情况不用担心，只要你没有移民意图，没有递交移民申请，美国税务局不会把你认定为税务居民。在美国，纳税人分为三种类型，不同类型的纳税人征税范围不同：·美国公民：全球范围内的收入都需要交所得税和遗产税。·有美国税务居民身份的外国人，包括绿卡持有者和满足实际居留时间的人，全球范围内的收入都需要交所得税和遗产税。· 非税务居民的外国人：只需要就在美国产生的收入交所得税。很多人以为拿了绿卡以后，就是美国税务居民了，在中国的各种收入就要交税了，其实不然。▎我们最近刚刚帮一个高净值客户做税务筹划，他每年的企业分红达几个亿，而且马上就要拿到美国绿卡了，如果不进行税务筹划，他在中国只需要交20%的所得税，而拿到绿卡以后需要按美国37%的所得税进行纳税，需要补交17%的税。▎但是我们成功地帮他申请了美国的非税务居民身份，就不需要在美国交所得税了。通过这个案例我们可以看到，你可以持有美国绿卡，但同时还是美国非税务居民，不需要在美国交所得税，这对于那些因为孩子去美国上学而拿绿卡，实际上事业还在国内的家庭来说，是一个非常完美的解决方案。美国所得税对于税务居民的定义，跟遗产税和赠与税对于税务居民的定义是两套不同的系统。换句话说，我们可以通过操作，把一个绿卡持有者做成所得税上的非税务居民，同时又是遗产税上的税务居民。这样你既可以不交所得税，又可以享受1158万美金的遗产税免税额。因为美国的税务居民有1158万美金的遗产税免税额，基本上1158万美金以内的资产不会有遗产税和赠与税，而非税务居民的免税额只有6万美金，超过6万美金就要交遗产税和赠与税了，而且税率比较高，累计能达到40%。但如果你没有绿卡，却在美国有资产，就一定要小心，很多机构忽悠客户“把资产放在美国可以规避CRS”，结果反而得不偿失。因为你只有6万美金的遗产税免税额，你的钱放在美国以后，很容易就变成了美国的有形财产，比如你把1000万美金存在摩根士丹利的账户里，结果得了新冠肺炎或者其他事故，突然去世了，也没有遗嘱、信托等规划，那么，你的孩子需要在美国先交40%赠与税，也就是400万美金，才能拿到这1000万美金的存款。 美国的“肥咖条款”在美国报税主要涉及到以下几种报税表格：全球收入申报（Form 1040）、海外金融资产申报（Form 8938）、海外公司股权申报（Form 5471）、赠与税与遗产税（Form 3520）、FBAR（Form 114）。今天我们主要讲一下FBAR，英文全名Foreign Account Tax Compliance Act，正式中文译名为「美国海外帐户税收遵从法」，英文缩写FATCA，取音＋意译昵称为「肥咖条款」，落实对象主要为海外金融机构，要求外国政府准许各国金融机构向IRS(美国国税局)提供纳税义务人的海外资产资料，同时也要求美国纳税人在海外帐户资产超过门槛时进行申报。1.针对海外金融机构：所有签约国家与地区合作的金融机构（包括银行、证券、投资投顾等），必须每年向IRS提供在该机构底下的「美国纳税人」之帐户与个人资料，包含名字、税号、住址及交易纪录等。如果金融机构拒绝提供，则该机构与客户的美国来源所得或在美国的投资利润需要扣缴30%的惩罚税率。2.针对美国纳税人：帐户里超过一定金额门槛（下方有说明）的话需要填写IRS Form 8938于该年度个人所得税申报时一并进行申报。如未申报，一旦被查出，可能面临1万美元罚款（若IRS通知后还是未申报，罚金可高达5万美元）；而如果是少报（低报），可能会被课高达额外40%的罚金。 外国委托人信托真的那么厉害吗？很多美国的会计师给中国客户做移民前的税务规划时，都会提供一个所谓的万金油的方案，就是外国委托人信托。外国委托人信托是不是真的像传说中那么厉害吗？首先，美国针对信托的税法规定是非常严的，从税的角度分为委托人信托和被委托人信托；根据信托的管辖权不同，又分为外国信托和美国本地信托。保护人是不是美国人？受托人是不是美国人？受益人是不是美国人等因素，都会影响这个信托要不要交税。所以，如果你在移民美国前，直接以父母的名义设立一个外国人委托信托，把所有资产都装进这个信托里，自己是受益人，就以为万事大吉了，真的是大错特错！你虽然不需要交所得税和资本利得税，但如果委托人（父母）突然去世，这时候你的资产将要扣掉40%的税。因为委托人一旦去世，这个信托就从一个委托人信托变成了非委托人信托，也就是本地税务居民信托了。所以，千万不要为了短期规避CRS，而忽视了长期的风险。很多税务筹划工具都不是万能的，有优点也有缺点。而且如果一个美国信托在境外开户，也是会被CRS穿透的，所以钱只能放在美国，而放在美国就必然会产生遗产税和增值税的问题。但任何税务筹划都要建立在合法合规的基础上，合法地减少税负。小帮TIPS：很多客户经常会问：我的排期快到了，什么时候进行税务规划比较好？当然是越早越好，尽量提前2-3年进行筹划，最晚也要1年以上哦。而且很多人在国内、美国，甚至其他国家都有资产，最好将国内的税、美国的税、离岸的税都一起筹划。如需咨询全球税务规划相关问题，请在公众号内回复“姓名+咨询事项+电话”，工作人员将在24小时之内与您联系。（PS需要咨询的朋友请务必留下你个人联系方式，不然工作人员无法及时联系到您哦）我们将为您提供专业1对1的顾问服务， 为您量身定制专业的身份规划方案，让您“移”路畅通。 加 群*扫码添加小帮微信邀您入群跟几千位新老移民一起探讨移民路上不孤单❈小帮微信二维码❈ 税务规划 规划